Investeren in Privé
Als je naast je eigen koopwoning in Nederland (dus niet je “eerste” huis) nog vastgoed bezit in het Verenigd Koninkrijk, is het belangrijk om op de hoogte te zijn van het belastingverdrag tussen Nederland en de UK. Volgens het belastingverdrag worden inkomsten uit vastgoed belast in het land waar het zich bevindt, dit betekent dat eventuele huurinkomsten uit je Britse vastgoed in UK belast zullen worden.
In Nederland geef je je vermogen, inclusief eventuele buitenlandse vastgoedbezittingen op in Box 3 van je belastingaangifte. In de UK dien je je belastingaangifte in via het Self Assessment-systeem, waarbij je als belastingplichtige zelf verantwoordelijk bent voor het correct aangeven en afdragen van belastingen.
Particuliere landlords mogen sinds 2015 rentekosten niet aftrekken van huurinkomsten en worden daarmee belast op hun bruto inkomsten. Dit is de voornaamste reden dat wij in de UK niet als particulier investeren, maar middels een Limited Company.
| Naam | Equivalent in Nederland | Bedoeld voor |
| Income Tax | Inkomstenbelasting | Individuen |
| National Insurance | Sociale verzekering | Individuen |
| Capital Gains Tax | Vermogensaanwasbelasting | Individuen |
| Corporation Tax | Vennootschapsbelasting | Limited Company |
| Stamp Duty Land Tax | Overdrachtsbelasting | Aankoop van assets |
| Value added Tax | BTW | Goederen en diensten |
| Inheritance Tax | Erfbelasting | Alle erfoverdrachten |
“Inkomsten verkregen door een inwoner van [Nederland] uit onroerende zaken […] die in [Verenigd Koninkrijk] zijn gelegen mogen in [Verenigd Koninkrijk] worden belast.” (artikel 6.1)
“Voordelen verkregen door een inwoner van [Nederland] uit de vervreemding van onroerende zaken als bedoeld in artikel 6 van dit Verdrag en die zijn gelegen in [Verenigd Koninkrijk], mogen in [Verenigd Koninkrijk] worden belast.” (artikel 13.1)
“Indien echter een inwoner van Nederland bestanddelen van het inkomen verkrijgt die volgens [artikel 6 en artikel 13] van dit Verdrag in het Verenigd Koninkrijk mogen worden belast en die in de in het eerste lid bedoelde grondslag zijn begrepen, stelt Nederland deze bestanddelen van het inkomen vrij door een vermindering van zijn belasting te verlenen.” (artikel 21.2)
Voor advies over je Nederlandse financiële situatie in relatie tot je internationale bedrijvigheid en specifiek advies om onnodige belasting in het Verenigd Koninkrijk te voorkomen, is het raadzaam om gespecialiseerde belastingadviseurs in te schakelen van een Tax advisor. Zij kunnen je helpen bij het optimaliseren van je fiscale positie in beide landen en het minimaliseren van belastingrisico’s. Professioneel advies kan leiden tot belastingbesparingen en een efficiëntere financiële planning.
Inkomstenbelasting
| Personal Allowance | Tot £12.500 | 0% |
| Basic rate | £12.500 tot £50.000 | 20% |
| Higher rate | £50.001 tot £150.000 | 40% |
| Additional rate | Meer dan £150.000 | 45% |
Wat is belastbare winst (chargeable gain)
Om de belastbare winst te bepalen bij de verkoop van een activum worden verschillende stappen gevolgd. Allereerst wordt de waarde van het activum bij verkoop genomen, meestal de verkoopprijs. Deze waarde wordt vervolgens verminderd met de aankoopprijs van het activum. Als de aankoop niet via een normale transactie is verlopen, wordt de marktwaarde op dat moment als aankoopprijs genomen.
Na het aftrekken van de aankoopprijs van de verkoopwaarde worden alle gemaakte kosten voor de aanschaf, verkoop of verbetering van het object van dat bedrag afgetrokken. Dit kunnen kosten zijn zoals notariskosten, overdrachtsbelasting etc.
Het verschil dat na deze berekeningen overblijft vormt de belastbare winst die voortkomt uit de verkoop van het activum. Deze belastbare winst is het bedrag waarover belasting zal worden geheven volgens de geldende belastingregels en -tarieven.
De vermogenswinstbelasting op vastgoed
| Basic rate | Tot £12.300 | 18% |
| Higher/additional rate | £12.301 en hoger | 28% |
In dit onderstaande voorbeeldscenario wordt een pand gekocht voor £120.000 en het jaar daarop verkocht voor £200.000. Door de aankoopwaarde van de verkoopprijs af te trekken, wordt er een winst van £80.000 behaald. Echter, voordat de belastbare winst wordt bepaald, dienen de kosten die zijn gemaakt voor het verbeteren van het pand te worden afgetrokken van de winst. In dit geval is er £40.000 besteed aan verbouwingen.
Na aftrek van de verbouwingskosten van de winst van £80.000, blijft er een winst over van £40.000 dit is dan je belastbare winst. Als de belastingtarieven worden toegepast, bijvoorbeeld een basic rate van 18%, wordt de belasting op de belastbare winst berekend als £7.200.
Over belastingen indien je investeert binnen een limited company vind je op deze pagina meer informatie.